◆ 신용평가요인 중 기말결산의 중요성 체크포인트
- 결산 재무제표는 신용평가요인 중 가장 기본적인 자료입니다.
- 신용평가의 주요 항목(지표)은 결산 재무제표상 각 계정과목의 수치들로 결정됩니다.
- 3년간 재무제표를 참조하나, 가장 최근 결산연도의 재무제표가 가장 중요합니다.
- 기말에 결산을 어떻게 하느냐에 따라 향후 1년 동안의 기업신용등급이 결정됩니다.
◆ 결산 시 유의사항
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 재무제표의 신뢰도 | 상장기업 > 외부감사기업 > 기타법인 > 개인기업 > 간편장부 대상자 |
| 재무상태표 : 자산 |
– 기간경과분 미수수익 인식, 매출채권 회수관리 – 재고자산 취득원가의 자본화, 투자자산 공정가치평가 – 유형자산 취득 금융비용 자본화, 토지·건물 공정가치 평가 – 정액법 등 감가상각방법의 적정 적용 |
| 재무상태표 : 부채와 자본 |
– 적정 부채비율 유지 / 단기차입금의 장기차입금 차환 – 담보 활용을 통한 재무융통성 확보 – 부채비율 일정 시 이익잉여금 부족하면 유상증자 고려 |
| 손익계산서 |
– 장기 건설·용역의 진행률 기준 수익 인식 – 안정적 영업이익 유지, 금융비용을 영업이익 범위 내에서 관리 – 비경상 항목은 영업외비용으로 분류 – 재고자산 비정상감모손실은 영업외비용 분류 – 세액공제 등 활용한 법인세 절감 전략 |
| 가지급금 및 대여금 |
– 대표이사 가지급금·대여금은 매우 부정적 요소(비용누락, 유동화 자산 부족) – 결산기말 최대한 감소하도록 회계 담당자와 협의 |
| 현금 및 현금등가물 |
– 기말 현금성자산·보통예금이 많을수록 긍정적 – 가능하다면 상환시기를 1월 초로 이월하는 것이 바람직 |
| 장기 및 단기차입금 |
– 차입금 규모는 재무안정성 평가 핵심 요소 – 여유자금 존재 시 기말 차입금 적극 감소 권장 – 차입·이자 상환 스케줄 체계적 관리 – 추가 차입 시 담보력·대표이사/관계사 지원 등 근거 제출 |
| 장기 미회수 채권 |
– 장기 미수채권의 대손충당 여부 점검 – 회수계획 또는 근거자료 평가 시 제출 |
| 매출채권 / 매입채무 |
– 비중 균형 유지로 현금흐름 악화 방지 – 향후 매출 발생 가능성 입증자료 제출 |
| 재고자산 |
– 장기·고액 재고는 매우 부정적 요소 – 향후 매출화 가능성 근거 제출 |
| 기말결산 후 | 차입금 상환, 증자, 채권회수, 수주현황, 매출 증가 등 긍정 요소 제출 |
◆ 기업신용평가 시 업체 파악 및 도움이 될 수 있는 추가제출 서류
1. 개인기업에서 법인기업으로 전환 설립 시
– 포괄 양도양수 계약서
– 개인사업자 폐업 증명서
– 개인기업 재무/영업자료
2. 폐기물 수집운반업 등 허가 산업 영위업체
– 관련 허가증
3. 건설업 영위 업체
– 수주잔고 리스트 및 신규 계약서 사본
4. 회사 소개서 및 사업계획서 등
– 브로셔, 공사지명원 외 기타
5. 산업, 지적 재산권에 대한 인증서 등
– 실용신안, 특허출원, ISO인증서 외 기타
